焦点热讯:增值税二级科目讲解_增值税二级科目设置

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1、增值税设置的基本科目：　　应交税金-应交增值税（销项税额）　　应交税金-应交增值税（进项税额）　　应交税金-未交增值税　　应交税金-应交增值税（转出未交增值税）　　应交税金-应交增值税（进项税额转出）　　应交税金-应交增值税（待低扣税金）（为辅导期增值税一般纳税人专设科目）　　对于增值税科目的设置要分增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人。

2、上述科目主要是针对增值税一般纳税人设置的，小规模纳税人仅设置“应交税金－应交增值税”科目就行了，因为小规模纳税人不存在抵扣进项税额的事项；　　对于增值税一般纳税人，有抵扣进项的业务，所以科目要设置齐全。

3、　帐处处理过程：　购进货物时：借：材料采购　XXX１　　　　　　　　　应交税金－应交增值税（进项税额）XXX2　　　　　　　　贷：银行存款（现金）　XXX1+XXX2材料入库　借：原材料　XXX1　　贷：材料采购　XXX1　　如果材料改变用途，进项税额不能抵扣了，则做进项税额转出处理　　借：在建工程（应付福利等对应科目）　XXX　　　贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）　　XXX实现了销售，则计提增值税　借：银行存款　　XXX1+XXX2　　贷：主营业务收入（产品销售收入等科目）XXX1　　　　应交税金－应交增值税（销项税额）　　XXX2月末结存，销项-进项＝应纳税额　　则：　　借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）　XXX　　　贷：应交税金－未交增值税　　　　　　　XXX次月15号以前进行纳税申报，并缴纳税款　　借：应交税金－未交增值税　XXX　　　贷:银行存款　　　　　　　XXX对于增值税一般纳税人处于辅导期时，则做会计分录为：　借：材料采购　XXX1　　　应交税金－应交增值税（待抵扣税金）XXX2　　贷：银行存款（应付帐款等）　　XXX1+XXX2 去主管税务机关认证相符后，允许抵扣了，则转入进项税额　　借：应交税金－应交增值税（进项税额）XXX2 贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）XXX2。

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